Page 23 - stadtland magazin April 2022

S T AD TLAND MA G A ZIN | RECHT S TIPP

ERBFALL ELTERNHAUS:

ACHTUNG VOR STEUERFALLEN

Was passiert eines Tages mit unserem Er erklärte, dass er nach der Renovierung selbst zehn Jahre in dem Haus lebt oder aus zwingen-
Haus? Diese oder ähnliche Fragen in das Haus einzuziehen wolle. Doch mit die- den Gründen daran gehindert ist. Die Vorausset-
stellen sich viele Ehepaare. Eltern ser Begründung scheiterte er beim Finanzamt, zungen sind zwar streng, aber dennoch zahlt es
haben vielfach den Wunsch, dass ihr weil er das Haus nicht „unverzüglich“, wie es sich bei großen Nachlässen aus, sie zu beachten.
Eigenheim in der Familie bleibt. Der das Gesetz für die Steuerbefreiung fordert, nach Leicht lassen sich dadurch sechsstellige Sum-
Nachwuchs hat oft andere Vorstellun- dem Tod des Vaters zur Selbstnutzung bestimmt men an Erbschaftsteuer sparen.
gen, und bei mehreren Geschwistern hatte. Das Finanzamt setzte also den Wert des Andreas Rickert
auch noch unterschiedliche. Nicht sel- Hauses beim geerbten Vermögen an und forderte Fachanwalt für Bau- und Architektenrecht
ten wird die Frage, was mit dem Haus rund 78.000 Euro Erbschaftsteuer. Zu Recht, wie Notar
nach dem Tod der Eltern passieren das höchste Steuergericht bestätigte.
soll, schon zu Lebzeiten kontrovers in
der Familie diskutiert. Bei allen Über- VORAUSSETZUNGEN KENNEN UND UEBBERT BRINKMANN & PARTNER MBB
legungen sollten aber auch steuerli- BEACHTEN
che Folgen berücksichtigt werden. Rechtsanwälte
Das Finanzamt gewährt die Steuervorteile nur
FAMILIENHEIM KANN STEUERFREI unter folgenden Voraussetzungen: Zum einen HAMM
ÜBERTRAGEN WERDEN muss der Erblasser in dem Haus oder in der Dr. Paul Uebbert Anne-Kathrin Heckl
Wohnung, die den Mittelpunkt der Familie aus- » Rechtsanwalt » Fachanwältin
Gut zu wissen: Bei der Bemessung der Erb- macht, bis zuletzt gewohnt haben bzw. aus zwin- Dr. Marlies Brinkmann für Familienrecht
schaftsteuer wird positiv berücksichtigt, wenn genden Gründen, zum Beispiel eine alters- oder » Fachanwältin Denise Koch
ein Kind das Elternhaus nach dem Tod der El- krankheitsbedingte Unterbringung in einem für Medizin- und » Rechtsanwältin
Arbeitsrecht
tern übernimmt und selbst einzieht. Der Wert Seniorenheim, an der Selbstnutzung gehindert Andreas Rickert
des Hauses bleibt bei der Bemessung der Erb- sein. Der Erwerber, ein Kind des Erblassers » Fachanwalt für Im Sundern 78
schaftsteuer dann außen vor. Will heißen: Das bzw. bei einem vorverstorbenen Kind ein Enkel- Bau- und 59075 Hamm
Haus wird nicht als Vermögen, das nach Abzug kind, muss das Haus oder die Wohnung „unver- Architektenrecht Tel.: 02381 378777-0
Fax: 02381 378777-7
eines Freibetrags von 400.000 Euro steuerpflich- züglich“, sprich ohne schuldhaftes Zögern, zur » Notar info@uebbert-brinkmann.de
tig ist, berücksichtigt. Allerdings sind für diesen Selbstnutzung bestimmen. Dies bedeutet in der SENDENHORST
Steuerbonus strenge Voraussetzungen zu beach- Regel innerhalb von sechs Monaten nach dem Peter Abke Oststraße 22
ten. Sonst besteht das Risiko, dass die Vorteile Erbfall. Verstreicht wie im Streitfall vor Gericht » Rechtsanwalt 48324 Sendenhorst
Tel.: 02526 937311
aberkannt werden, wie der Bundesfinanzhof be- mehr Zeit, kann dies zwar immer noch „unver- Fax: 02526 937312
reits entschieden hat (BFH Urteil vom 28.05.19, züglich“ sein. In diesem Fall muss der Familien- p.abke@uebbert-brinkmann.de
Az.: II R 37/16). heimübernehmer jedoch darlegen und glaubhaft
Folgender Sachverhalt lag dem Urteil zugrunde: machen, wann er sich für den Einzug ins Haus
Ein Witwer mit zwei Söhnen hatte bis zu seinem entschieden hatte und weshalb es zu Verzöge-
Tod allein in dem Haus der Familie gelebt. Sei- rungen kam. Dies könne zum Beispiel ein Er-
ne Erben waren entsprechend dem Testament, benstreit sein. Renovierungen zählten nur, wenn
das er mit seiner Frau gemacht hatte, die beiden erst nachträglich gravierende Mängel an dem
Söhne. Einer der Söhne, der spätere Kläger vor Haus entdeckt werden, die vor dem Einzug noch
Gericht, sollte das Elternhaus als Vermächtnis beseitigt werden müssen, hob der BFH in der
erhalten. Der andere Sohn stand unter Betreu- oben zitierten Entscheidung hervor. Tendenziell
ung und daher musste das Betreuungsgericht der gilt: Je größer der Abstand zwischen Erwerb
Übertragung des Hauses auf den Bruder zustim- und Einzug, desto höher die Anforderungen an
men. Es vergingen mehr als eineinhalb Jahre, bis die Darlegung und Glaubhaftmachung für Ver- Das Team
die Genehmigung des Gerichts vorlag und die zögerungen beim Einzug. „Ratsam ist es bei Re-
Umschreibung im Grundbuch erfolgen konn- novierungen vor dem Einzug, den Zustand des
te. Weitere acht Monate später holte der Erbe Hauses im Erbfall mit Fotos festzuhalten, um für
schließlich Angebote von Handwerkern für die mögliche Rückfragen des Finanzamts Beweise www.uebbert-brinkmann.de
Renovierung des Hauses ein. Einen Monat später zu haben. Der Steuervorteil für das Familien-
begannen die Bauarbeiten. Beim Finanzamt für heim ist auf eine Wohnungs- bzw. Hausgröße
die Erbschaftsteuer forderte der Erbe die Steuer- von 200 qm beschränkt und wird nachträglich
befreiung für das selbst genutzte Familienheim. wieder aberkannt, wenn das Kind nicht weitere
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